Выбор юрисдикции для холдинговой компании важен для бизнеса с глобальными амбициями и международным присутствием. Поэтому при разработке организационной структуры большое внимание уделяется уменьшению налогообложения дивидендов и других источников дохода, процентов или роялти. Хорошая структура также смягчит налог на прирост капитала (CGT).
В идеале, международная холдинговая компания будет расположена в юрисдикции с хорошей финансовой инфраструктурой, адекватным доступом к рынкам капитала и банковским услугам. По данному набору критериев, Великобритания набирает большое количество баллов и может оказаться прекрасным выбором для регистрации холдинга. Но что еще следует учесть, если ваш выбор склоняется в пользу Соединенного Королевства?
Налог на прибыль
Налогообложение прибыли в Англии в среднем ниже, чем в других развитых экономиках. Резидентные компании платят налог на прибыль с общего международного дохода и на прирост капитала по ставке 19%. Продажа долей нерезидентным держателем акций не попадает в обычных условиях под налогообложение прибыли.
Проценты, дивиденды и роялти
Зарубежные компании в составе группы могут платить проценты, роялти и дивиденды в пользу британского холдинга. Подобные платежи могут облагаться зарубежными налогами во многих юрисдикциях. Однако, Великобритания располагает самой крупной в мире сетью ратифицированных соглашений об избежании двойного налогообложения. Поэтому зарубежные налоги могут быть уменьшены или же вовсе не платиться в соответствии с действующими статьями соглашений об избежании двойного налогообложения.
Возможность удержания процентов из налогов
В соответствии с новым законодательством, британская корпорация не может удерживать более 2 млн. фунтов стерлингов в виде процентов за период двенадцать месяцев.
Входящие дивиденды
Для применения специального режима исключения, дивиденды не должны удерживаться из облагаемой суммы в стране, где компания их выплачивает.
Если в компании менее 50 работников и оборот не превышает 10 млн. евро, то компания считается небольшой. Небольшие компании полностью освобождаются от налога на прибыль на дивиденды, полученные из стран с которым Великобританией заключены соглашения об избежании двойного налогообложения.
Если же ваша британская компания считается большой, дивиденды могут выплачиваться:
- С долей в которых получатель в Великобритании контролирует плательщика через голосующие акции или экономические права;
- С обыкновенных акций не подлежащих выкупу;
- С долей где получатель и связанные с ним лица удерживают менее 10% выпущенных акций капитала компании-плательщика;
- Дивиденды от операций, не предназначенных для уменьшения налогообложения в Великобритании.
Если же в редких случаях ваши дивиденды не попадают в один из перечисленных режимов исключения, то они облагаются налогом на прибыль.
Налогообложение транзакций
Передача долей или процентов с долей для компаний, зарегистрированных в Великобритании, стоимостью более £1000, облагается государственной пошлиной или резервным налогом по ставке 0.5%. Налог платит покупатель. Некоторые исключения допускаются для акций торгующихся на AIM или для внутригрупповых транзакций.
Законы о противодействии избеганию налогообложения
Британский налоговый кодекс содержит несколько разделов мер противодействия избеганию налогообложения. Они относятся к правилам относительно контролируемой зарубежной компании (CFC), и налогу на распределение прибыли (DPT). Правила для CFC разработаны с целью препятствовать искусственному выводу прибылей из-под налогообложения в низконалоговые юрисдикции. Это комплексное законодательство не применяется в тех случаях, когда компания ведет естественную экономическую активность за пределами Великобритании.
Двусторонние инвестиционные соглашения
Позиция международного холдинга будет зависеть в том числе от наличия двусторонних соглашениях о защите инвестиций. Это может оказаться очень важным для британской компании, инвестирующей в зарубежных субсидиариев в развивающихся странах. Великобритания ратифицировала большое количество соглашений о взаимной защите инвестиций в юрисдикциях всего мира, включая такие страны как Россию и Казахстан.
Таким образом, Великобритания предлагает привлекательный режим налогообложения, ясные и стабильные правила работы для международной холдинговой структуры. Кроме того, страна предлагает и другие коммерческие преимущества. Лондон остается мировым финансовым центром, где компания получает легкий доступ к международным финансам, получает возможность выхода на биржу, и использует развитую местную инфраструктуру. Не последнее преимущество британской юрисдикции – быстрая и недорогая регистрация компании.
ORACLE CAPITAL GROUP обеспечит ваш бизнес компетентной консультацией и поможет зарегистрировать международную холдинговую компанию в Великобритании. Мы предлагаем полный комплекс услуг сопровождения бизнеса.
